Цель проведения проверки

Цель  проведения  проверки депозитных операций

1. Оценка полноты и своевременности исполнения обязательств кредитных организаций перед  вкладчиками.
2. Проверка соблюдения норм гражданского законодательства, нормативных актов Банка России и внутренних положений кредитной организации.

При осуществлении депозитных операций должны быть соблюдены следующие условия:

1. Депозитные операции осуществляются только на основании выданной Банком России лицензии (лицензии на осуществлении депозитных операций выдается истечении двух лет со дня регистрации кредитной организации).
2. Отношения между вкладчиками и кредитной организацией регулируются договором банковского вклада. Дополнительно вкладчику может выдаваться сберкнижка.
3. Изменения условий вкладов должно быть оговорено в дополнительном соглашении.
4. Депозиты физических и юридических лиц должны учитываться на отдельных лицевых счетах и дифференцироваться в зависимости от сроков и процентных ставок.
5. Списание или зачисление денежных средств с депозитного счета для вкладчика юридического лица должно осуществляться только через расчетный счет.

Документы необходимые для проверки:

Договор банковского вклада.

Книга регистрации счетов вкладчика.

Внутренние положения по осуществлению депозитных операций (отдельные по каждому виду вкладов как в филиале так и в головной организации).

Лицевые счета вкладчиков (регистр аналитического учета).

Оборотная ведомость или ведомость остатков с указанием всех счетов (регистры синтетического учета итоги которых должны быть равны.

Отчет о прибылях и убытках для проверки отнесения начисленного процента на расходы банк.