Главная » Справочник » Банковский аудит » Проверка учредительных документов кредитной организации

Проверка учредительных документов кредитной организации

В качестве источника информации для выявления нарушений при проверке учредительных документов и внутренних положений кредитных организаций используются специальные документы.

К ним относятся:

Учредительные документы.
Внутренние положения, регламентирующие деятельность кредитных организаций.
Протоколы собраний акционеров, заседаний Совета директоров, контрольно-ревизионной комиссии, Правления банка, кредитного комитета и других коллегиальных органов.
Планы работы кредитной организации.
Приказы и распоряжения руководителя кредитной организации.
Акты проверок.
Учётная политика.
Данные бухгалтерского учета и отчётности кредитной организации.

Проверка учредительных документов включает следующие этапы.

Выявление наличия следующих документов:

в головной организации: лицензии, устав, учредительный договор, дополнительные соглашения, изменения к уставу и составу учредителей, новый устав и лицензии при изменении организационно-правовой формы банка;
в филиале: наличие положения о филиале, учрежденного в соответствие с требованиями устава, наличие доверенности на совершение операций и юридических действий управляющим филиалом (на заместителя управляющего выдается доверенность на передоверие).

Исследуются протоколы Собраний участников банка, Заседаний совета директоров, правления банка, приказы и другие внутренние документы.

Соответствие проводимых банком операций полученной им лицензии (на основании данных бухгалтерского учёта – баланса или оборотной ведомости).

Проверяется соответствие проводимых банком операций и юридических действий требованиям Устава в том числе:

полномочия и действия управляющего и контролирующих органов (Совета директоров, Собрания акционеров, контрольно-ревизионной комиссии);
полномочия и действия правления банка и других исполнительных органов;
применение на практике утвержденной системы стимулирования;
распределение и использование прибыли; д) изменение уставного капитала, состава учредителей, их долей, выпуска акций и т. д.

Возможные нарушения, выявленные в ходе аудиторской проверки:

Превышение полномочий правления банка.
Единоличное принятие председателем правления банка решений отнесенных к компетенции коллегиальных органов.
Нарушение порядка распределения прибыли и формирования резервного фонда.

Также к возможным нарушениям относят формальные действия отдельных коллегиальных органов и неправильное оформление протокола.

Предыдущая статья Проверка соблюдения правильности открытия расчётных счетов клиентами банка Следующая статья Профессионально-этические требования к аудиторам

Статьи по теме