Особенности организации расследования незаконного предпринимательства

Поводом к возбуждению уголовного дела по ст.171 УК РФ чаще всего является задержание нарушителя при продаже партии товара и оформляемые в связи с этим документы (рапорт оперуполномоченного подразделения БЭП и ПК, акт контрольной закупки, протоколы доставления задержанного в орган внутренних дел, досмотра его личных вещей, транспортного средства, торговой точки и т. д.). Нередко поводом к возбуждению уголовного дела являются материалы проверок различных контролирующих органов (налоговых, торговых инспекций и т. п.).

При наличии достаточных данных, свидетельствующих о совершении преступного деяния, уголовные дела могут быть возбуждены как по факту события, так и в отношении конкретных лиц. Для правильного решения этого вопроса необходимо проведение ряда первоначальных действий с целью дополнения и расширения исходной информации, выдвижения и проверки версий о различных способах совершения преступления при выполнении тех или иных финансово-хозяйственных операций, установления причастности и направленности умысла конкретных лиц. Практика раскрытия и расследования данного вида преступлений показывает, что способы выявления фактов незаконного предпринимательства напрямую зависит от способа совершения преступления.

При осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) и с нарушением условий лицензирования информация о данных фактах может быть получена из оперативных источников, от потребителей, продавцов, а также инспекторов санитарно-эпидемиологического надзора, сотрудников МВД России (участковых инспекторов, инспекторов охраны общественного порядка, лицензионно разрешительной системы).

Однако в большинстве случаев выявления фактов незаконного предпринимательства источником первичной информации становятся сведения, полученные исключительно оперативным путем. Реализация оперативной информации о фактах незаконного предпринимательства требует разработки сложных тактических операций по закреплению полученной информации и формированию доказательственной базы по будущему уголовному делу.

В такой ситуации осуществляется негласное наблюдение за передвижением и сбытом товарно-материальных ценностей, сырья, продукции, изучением документооборота, осмотр помещений, транспорта, беседы с настоящими и бывшими работниками. При получении информации из официальных источников проверка носит комбинированный характер. Основное внимание уделяется открытым (гласным) действиям. Гласными действиями по рассматриваемым преступлениям являются ревизии, аудиторские проверки, запросы, проверки и др.

Проверка поступившей либо обнаруженной информации о возможно совершенном противоправном деянии является важным и ответственным этапом. Поэтому в первую очередь необходимо стремиться к тому, чтобы данные, содержащиеся в представленных материалах, сообщениях, заявлениях, были обоснованы, то есть подтверждались соответствующими объяснениями, документами либо иным образом. Сведения об отсутствии государственной регистрации или надлежащей лицензии должны быть установлены документально.

Итак, важнейшей задачей предварительной проверки материалов является установление любых фактических данных, свидетельствующих о признаках осуществления предпринимательской деятельности без регистрации либо без надлежащего разрешения (лицензии) с извлечением неконтролируемого дохода в крупном размере. После возбуждения уголовного дела по признакам преступления, предусмотренного ст.171 УК РФ, возникает, таким образом, единственная следственная ситуация.

Программа расследования уголовных дел о незаконном предпринимательстве предполагает, что на первоначальном этапе расследования характерными для рассматриваемой категории преступлений следственными действиями (их последовательность определяется в зависимости от конкретной следственной ситуации, складывающейся по конкретному уголовному делу) являются: следственный осмотр, допрос свидетелей, задержание подозреваемого, его личный обыск, допрос подозреваемого, обыск (выемка), назначение и проведение экспертиз.

Осмотр помещений может проводиться в качестве первоначального следственного действия по данной категории дел, которое предполагает исследование места выполнения работ, производства продукции, оказания услуг. Одна из целей проведения таких осмотров заключается в установлении как юридического адреса организации, так и ее фактического месторасположения. Данное обстоятельство приобретает особое значение, когда у следователя появляются сомнения в законности создания и регистрации коммерческой структуры.

В ходе осмотра административных, производственных и складских помещений предприятия могут быть выявлены вещественные доказательства, например, неучтенное сырье, материалы, оборудование и механизмы, свидетельствующие о выполнении работ, не отраженных в документах, об операциях и объектах, укрытых от налогообложения, либо об осуществлении деятельности, подлежащей лицензированию.

Следственный осмотр различных помещений коммерческих организаций в большинстве случаев требует определенных специальных знаний, в частности, технологии производства тех или иных работ, поэтому он должен проводиться при участии специалиста соответствующего профиля. В качестве объекта осмотра может выступать и место незаконной торговли — ларек, киоск, лоток и т. п. Если для этого использовалось какое-то другое торговое предприятие, то осматриваются торговый зал, служебные и подсобные помещения, прилавки, кухни, буфеты.

В ходе осмотра одновременно с фиксацией обстановки обращается внимание на характер товара, его количество, положение, наличие (или отсутствие) ценников. При осмотре документов (накладных, счетов-фактур, инвентаризационных ведомостей, описей, товарных и кассовых отчётов) обращается внимание на количество приобретенного товара и его стоимость; соотношение с реализованным, по какой цене товар продавался. Такой осмотр целесообразно проводить с участием материально ответственного лица или другого субъекта, причастного к незаконному предпринимательству.

Следственный осмотр документов также рекомендуется проводить с участием специалиста. В ходе осмотра могут быть выявлены нарушения, допущенные при составлении документа, подчистки, исправления, а также содержащиеся в документах сведения, не соответствующие фактическому положению дел. В качестве объектов следственного осмотра могут выступать и отдельные товары, образцы продукции и т. п.

Вместе с тем необходимо учитывать определенные сложности, с которыми нередко сталкивается следователь, в частности, заинтересованность отдельных свидетелей в исходе расследования, например, допустивших те или иные нарушения, способствовавшие совершению преступления, и, в связи с этим не склонных давать правдивые показания.

Поэтому важно не только правильно определить круг лиц, которые будут допрашиваться в качестве свидетелей, но и их возможную осведомленность, причастность к делу, заинтересованность. Необходимо также учитывать должностное положение свидетелей, характер их связей и взаимоотношений с сотрудниками, в особенности с теми, кто заподозрен или изобличен в совершении преступления.

К первой группе свидетелей относятся граждане и должностные лица, по собственной инициативе заявившие о событии, которое, по их мнению, является преступным. В их числе могут быть лица заинтересованные, причастные к событию преступления, либо к действиям, способствовавшим его совершению. Поэтому наряду с выяснением известных им обстоятельств и фактов необходимо устанавливать роль указанных лиц в данном событии, проверяя их показания другими материалами дела.

Следующая группа свидетелей — это работники контролирующих органов, проводивших проверки в данной организации, в том числе и работники банка, в котором открыт счет для осуществления операций по основной деятельности. При подготовке к допросам таких свидетелей следует ознакомиться с актами и справками проводимых проверок, выяснить взаимоотношения проверявших с должностными лицами данной организации. В ходе допроса указанных лиц могут быть выяснены обстоятельства, касающиеся ранее имевших место нарушений и ответственных за них лиц, меры, которые были приняты по этим нарушениям.

Такие свидетели, как работники органов, причастных к созданию, учреждению и регистрации предприятия, а также его учредители нередко своими действиями способствуют совершению преступления (например, работники органа государственной регистрации, зарегистрировавшие организацию по ненадлежащим документам). Поэтому среди таких лиц могут встретиться необъективные свидетели, стремящиеся представить свою деятельность в выгодном свете и защитить отдельных обвиняемых. Данные обстоятельства предопределяют необходимость всесторонней проверки свидетельских показаний, в частности путем исследования доказательств, использования информации органов дознания.

При расследовании дела могут быть допрошены работники коммерческой организации (в том числе и бывшие), участвовавшие в выполнении конкретных производственно-хозяйственных и финансовых операциях, интересующих следствие. В ходе проведения их допросов выясняется: какие работы (услуги, операции) выполнялись в тот или иной период, правильно ли указывался объем работ и т. д. Кроме того, указанные свидетели, являясь членами коллектива, могут дать подробную информацию о сложившейся обстановке в организации, об учредителях и руководстве, их взаимоотношениях и связях.

Также в качестве свидетелей могут допрашиваться лица, у которых приобретен товар (о его количестве и цене), знакомые, родственники, сослуживцы правонарушителя, другие лица, которые участвовали при составлении актов (иных документов) о выявленных нарушениях либо осведомлены об обстоятельствах данного преступления (знают о фактах скупки и перепродажи товара, отсутствии лицензии и т. д.). Принимаются также меры для установления через оперативных работников покупателей товаров и допроса их.

При допросе лиц, совершивших преступное деяние, устанавливается характер допущенных нарушений правил предпринимательства: почему не зарегистрирована или не лицензирована эта деятельность, в течение какого времени занимался ею, место торговли, какой товар реализовывался, его количество, по какой цене; цель и мотив деяния, наличие соучастников и др. Их показания о цене товара и размере извлеченного в результате незаконного предпринимательства дохода необходимо подтверждать получением подтверждающих это документов.

Документы, другие предметы, имеющие значение вещественных доказательств, могут быть изъяты путем проведения выемки. При производстве обыска или выемки изъятию подлежат приказы, учетные документы, платежные поручения и ведомости, ордера, квитанции о внесении денег и т. п. В обязательном порядке изымаются черновые записи, а также печати и штампы.

Важную роль при расследовании незаконного предпринимательства играют судебные экспертизы. В ходе судебно-бухгалтерской экспертизы анализируется финансово хозяйственная деятельность предприятия, исследуется состояние документов первичного учета и отчетности, документов бухгалтерского учета и их соответствие предъявляемым требованиям, законность и правильность выполнения различных бухгалтерских операций, отслеживается движение товаров и тары, денег по кассе и т. п.

Эксперту-бухгалтеру предоставляется подлинная бухгалтерская отчетность, а также отчеты кассиров, авансовые отчеты, товарные отчеты материально ответственных лиц и др. Необходимо помнить, однако, что на разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы не допустимо ставить вопросы о виновности отдельных лиц, поскольку выяснение этого вопроса является прерогативой судебно-следственных органов.

Путем экономико-технологической экспертизы устанавливаются нарушения организации технологического процесса отдельных производственных операций и, следовательно, достоверность отражения в учетных и отчетных документах сведений о выполненных работах, их объеме, также устанавливается возможность выполнения конкретных работ в определенное время и в определенном объеме. Товароведческая экспертиза проводится для установления способа изготовления (кустарный или фабричный), сорта, артикула товара, изъятого у предпринимателя, соответствия его ГОСТу. Для исследования пищевых продуктов, в частности фальсифицированной алкогольной продукции, могут проводиться пищевая и химическая экспертизы.

Помимо этого, фальсифицированные пищевые продукты и косметические изделия необходимо направлять на исследование в органы контроля качества продовольственных и косметических товаров, имеющиеся в субъектах Российской Федерации, в целях определения соответствия таких товаров требованиям безопасности жизни и здоровья людей. При расследовании незаконного предпринимательства может возникнуть необходимость в проведении и других судебных экспертиз, в частности, криминалистических экспертиз документов (технико-криминалистической и почерковедческой), инженерно-технических экспертиз механизмов, оборудования и др.

В большинстве регионов Российской Федерации преступления в сфере незаконного предпринимательства достаточно распространены, характеризуются низким уровнем раскрываемости и составляют проблему для правоохранительных органов. Многие следователи и оперативные работники не обладают достаточными навыками и знаниями по организации раскрытия и расследования преступлений данного вида, использованию специальных знаний и процессе доказывания и испытывают потребность в разработке научно обоснованных рекомендаций по организации и тактике проведения следственных действий, направленных на расследование незаконного предпринимательства.

Под незаконным предпринимательством следует понимать противоправную деятельность в области продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, осуществляемую без регистрации, либо лицензии, либо с нарушением условий лицензирования, либо путем представления в орган, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, и направленную на извлечение дохода и сопряженную с причинением крупного ущерба.