Преступная структура уклоняющихся от уплаты таможенных платежей

Тип организованной преступной структуры. Преступные сообщества, реализующие деятельность, связанную с уклонением от уплаты таможенных платежей, относятся к формированиям экономической направленности. Она определяется предметом преступного посягательства – денежными средствами, полученными вследствие уклонения от уплаты таможенных платежей, с целью получения незаконных доходов и сверхдоходов от реализации товаров и транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию РФ или вывезенных и не прошедших таможенное оформление.

Они, являясь участниками ВЭД, имеют специальный статус и, соответственно, осуществляют перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ под легальным прикрытием. С этой целью привлекают как созданных юридических лиц, которые помогают реализовать несколько схем уклонения от уплаты таможенных платежей за непродолжительное время, a также и легально, постоянно действующих лиц, зарегистрированных в таможенных органах участников внешнеэкономической деятельности, участников рынка таможенных услуг, так называемых «серых брокеров» и др.

Организационно-управленческий уровень обеспечивается организаторами и руководителями преступного сообщества. В ряде случаев роли организаторов и руководителей совпадают. Кроме того, следует иметь в виду, что руководить преступными сообществами могут несколько лиц.

Функции обеспечивающего уровня направлены на решение двух задач: функционирование преступного сообщества и его безопасность.

Первую задачу решает административно-управленческий персонал сообщества, коррумпированные сотрудники органов власти и управления, в том числе и таможенной службы, иные лица. К последним относятся адвокаты, журналисты и т. д. Так, первые оказывают различные правовые услуги, вторые – создают фирме положительный имидж через средства массовой информации, добывают для нее различную информацию.

Исполнительские функции выполняют лица, непосредственно перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу, а также оказывающие посреднические услуги в сфере таможенного дела – экспедиторы, водители, грузчики, сотрудники складов временного хранения и др. Как правило, лица исполнительского уровня не посвящены в детали схемы уклонения от уплаты таможенных платежей и выполняют свои профессиональные обязанности за материальное вознаграждение.

Анализ функциональных ролей участников рассматриваемых преступлений позволяет установить место и конкретные действия каждого участника преступной деятельности и ответить на вопрос, что сделано и каким образом.

При этом следует учитывать, что ввиду многоуровневости сообщества указанные связи не всегда прослеживаются, особенно между нижними и верхними уровнями. Члены сообщества знают лишь ограниченное число его участников, однако это не мешает преступной структуре функционировать как единый механизм. Его члены взаимодействуют в решении поставленных задач в рамках таможенно-правовых институтов. Поэтому установление и анализ связей взаимодействия позволяют рассмотреть всех участников преступного сообщества как элементы единой системы, в которой каждый из них выполняет свои функции, а следовательно, является ее частью.

Среди лиц, совершивших уклонение от уплаты таможенных платежей, лица от 30 до 49 лет составляют 73,4 % от числа выявленных, 25 лет – 15,8 %, 18 лет – 3,6 %. В основном – это мужчины – 87,9 % Подавляющее большинство из них являются гражданами России, иностранцев и лиц без гражданства из числа выявленных – всего 2,5 %. Среди них лиц, не имеющих постоянного источника доходов – 34 %, служащих – 24,9 %, рабочих – 7,3 %, лиц, занимающихся индивидуальным частным предпринимательством – 15,2 %. Совершение таможенных преступлений, в том числе и уклонение от уплаты таможенных платежей, требует определенных знаний в экономической, правовой и таможенной сферах, особенно для осуществления организаторских и руководящих функций. Для успешного ведения бизнеса человеку необходимо иметь определенное положение в обществе, опыт работы с финансовыми, материальными, административными потоками, a также иметь высокую руководящую должность. При анализе свойств личности организаторов и руководителей преступных сообществ следует указать на сосредоточение в их руках значительных материальных и денежных средств. Нередко они занимают престижные должности в легальных структурах. В этой связи они имеют обширные связи с лицами, работающими в государственных, коммерческих, финансовых и других учреждениях.

Лица организаторского и руководящего уровня характеризуются высоким образовательным уровнем (доля лиц с высшим образованием составляет 38 %), наличием обширных знаний в различных областях хозяйствований, банковской, внешнеэкономической деятельности, юриспруденции, таможенном деле и т. д. Доля ранее судимых составляет всего 4,2 % от числа преступников.

Из психологических свойств рассматриваемых лиц следует указать на их специфическое мировоззрение вседозволенности. Стремления организаторов и руководителей преступных формирований направлены на достижение поставленных целей и прежде всего получение незаконного сверхдохода. Обладая, как правило, организаторскими и управленческими способностями, а также волевыми качествами, они убеждены в своей безнаказанности.

Следует отдельно остановиться на такой категории лиц обеспечивающего уровня, как коррумпированные сотрудники органов власти и управления, общественная опасность которых чрезвычайно высока. Об их коррумпированности могут свидетельствовать несоответствие уровня жизни их зарплате, заинтересованность в решении вопросов, не входящих в их компетенцию, стремление уйти от решения актуальных вопросов и переложить их на другое лицо и т. д.

К исполнительскому уровню относятся: водители, экспедиторы, грузчики и т. д., обладающие хорошим физическим здоровьем и исполнительностью и т. д.

К потерпевшим в результате уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, относятся граждане РФ, поскольку данные преступления наносят ущерб интересам всего общества. Таким образом, потерпевшими становятся налогоплательщики, на которых переносится дополнительное налоговое бремя, а также «бюджетники» – сотрудники государственных учреждений, пенсионеры и члены их семей, что нарушает принципы социальной справедливости.